Податок на дачу: які податки має сплачувати власник дачі?

На жаль, дачна ділянка – це не тільки розслаблення на природі, вирощування екологічно чистих продуктів, тиша та спокій заміської обстановки. Власник дачі повинен сплачувати податки.

Отже, з яким податками доведеться зіткнутися власнику дачної ділянки та дачного будиночка?

Земельний податок

Цей податок ви зобов'язані сплачувати з того моменту, як зареєстрували своє право власності в Росреєстрі. Ця організація надсилає податківцям відомості про зареєстровані права – і наступного року ви отримаєте повідомлення від інспекції із зазначенням суми податку на придбану дачу.

Розрахувати цей податок можна, як ми вже з'ясовували, помноживши податкову ставку на кадастрову вартість вашої дачної ділянки (дізнатися її можна, замовивши в кадастровій палаті паспорт ділянки або зайшовши на публічну кадастрову картку Росреєстру). Ця вартість, треба сказати, зростає з кожним роком. Але є можливість зменшити податок. Для цього треба пройти спеціальну процедуру в Росреєстрі, в ході якої кадастрова вартість прирівнюється до ринкової. Звичайно, це коштує грошей: доведеться заплатити за оцінку ділянки оцінювачу з ліцензією.

Що ж до податкової ставки, вона своя у кожному муніципальному освіті, т.к. федеральне законодавство лише встановлюється максимальна межа цієї ставки, а право регулювати її надає місцевим органам влади. У Підмосков'ї ставка податку дачних земель коливається близько 0,15-0,3 %. Ознайомитись з нею можна у місцевій адміністрації чи територіальній інспекції. Іноді місцева влада встановлює пільги для окремих категорій осіб, наприклад, пенсіонерів.

Податок на майно фізичних осіб

Дача – найчастіше не лише земля, а й будинок. За будинок теж доведеться сплачувати податок – на майно фізичних осіб. Для з'ясування податкової бази щодо нього інспекція використовує дані БТІ, а саме інвентаризаційну вартість, перемноживши її з коефіцієнтом-дефлятором.

Застосування цього коефіцієнта для обчислення податку на майно фізичних осіб запроваджено лише з 1 січня 2014 р., раніше податковою базою була просто інвентаризаційна вартість. Коефіцієнт для цілей оподаткування встановлюється наприкінці року, тому вперше його ухвалять у грудні 2014 року, щоб обчислити податок на майно громадян за минулий рік.

Ставка податку майно встановлюється радами і зборами районів чи окремих міст не більше, закріплених федеральним законодавством. Межі ставки змінюються в залежності від розмірів податкової бази:

• якщо вона менша за 300 тис. руб., то максимальна ставка дорівнює 01%;

• за податкової бази від 300 до 500 тис. руб., Ставка може змінюватися в межах від 0,1 до 0,3%;

• якщо більше 500 тис., то ставка приймається в інтервалі від 0,3 до 2 %.

Районні ради депутатів Московської області можуть детальніше регулювати ставку податку. Наприклад, в Істринському районі передбачено таку градацію:

Вартість майна (тис. руб.)

Очікується, що податки на нерухоме майно розраховуватимуть від кадастрової вартості, але в Московській області у 2014 році вважають ще за інвентаризаційною оцінкою.

Податок під час продажу дачі – ПДФО

Зіткнутися з прибутковим податком доведеться продавцю під час продажу дачі. Ставка податку тут буде такою самою, як у звичному ПДФО із зарплати – 13 % (30 % для іноземців-нерезидентів).Податковою базою є договірна вартість дачної ділянки з будинком.

Щоправда, у разі знаходження дачі у власності понад три роки, дохід від її реалізації не оподатковується прибутковим податком.

З купівлі дачі покупець не сплачує жодних податків – зрозуміло, якщо хитрий продавець не вмовив вас оформити покупку за допомогою договору дарування. Тоді ви як обдарована особа, яка отримала матеріальний дохід, повинні будете заплатити ПДФО від вартості подарованої дачі. Вартість, незважаючи на безоплатність договору дарування, краще відразу вказати в договорі. В іншому випадку ви зіткнетеся з проблемою обчислення бази з прибуткового податку. У територіальних інспекцій немає усталеної думки з цього приводу: користуються як інвентаризаційною, і ринковою чи кадастрової вартістю подарованого об'єкта.

До речі, у разі ПДФО платнику податків не варто чекати на повідомлення з податкової: він зобов'язаний сам заповнити і подати в інспекцію декларацію із зазначенням отриманого доходу до 30 квітня наступного року. За неподання декларації вас можуть оштрафувати на 5% від суми податку, яку треба було б сплатити за неподаною декларацією.

Податкові відрахування

Є в оподаткуванні й приємні моменти, які називаються податковими відрахуваннями.

У деяких випадках завдяки вирахуванню вдасться зовсім не сплачувати податок від продажу дачі. Наприклад, якщо ви продали її за ціною купівлі, а то й нижчою, необхідно про це вказати в декларації, долучивши до неї папери, що підтверджують як купівлю, так і продаж. І тут обов'язок зі сплати ПДФО немає.

Якщо ж дача була продана трохи дорожче за покупну ціну, то заповнивши аналогічним чином декларацію, ви маєте право розрахувати податок тільки з різниці між ціною купівлі та ціною продажу.

Нарешті, якщо всі перелічені способи для вас невигідні, то при продажу дачі держава надає податкове відрахування у розмірі ціни проданого майна (не більше 1 млн руб.). Це відбувається не шляхом повернення податку з продажу дачі, а шляхом зменшення бази оподаткування.

Надають податкові відрахування та покупцям нерухомості, але лише житловий. Тому громадянам, які купили дачі, які не мають статусу житлового будинку, вирахування не належить. Якщо ж ваша дача є житловою спорудою, то можна оформити податкове відрахування, сума якого дорівнюватиме витратам на її купівлю, але не може перевищувати 2 млн. руб.

Податок на дачу для пенсіонерів

Пенсіонери – категорія населення, яке податки на дачу зачіпають найменше. Почнемо з того, що на федеральному рівні пенсіонерів звільнено від податків на майно. Тобто, за дачний будиночок (або дачний котеджик, або три дачні котеджики – не важливо, аби вони не мали статусу житла) пенсіонерові взагалі не потрібно сплачувати податок.

Із земельним податком дещо складніше. Податковий кодекс про пенсіонерів промовчав, обласна влада також не ухвалила жодних нормативних актів (лише розробила рекомендації щодо запровадження пільг пенсіонерам для місцевих рад). Втім, багато районів та населених пунктів взяли до уваги ці рекомендації – і передбачили податкові пільги для пенсіонерів. Наприклад, у м. Корольові податок на землю для пенсіонерів зменшено наполовину. Щоправда, якщо площа ділянки не перевищує 1200 кв.м. Зустрічаються пільги на земельний податок для пенсіонерів та інших районах.

А ось для продажу дачі пенсіонери підпорядковуються загальним правилам: не сплачують податок тільки, якщо дача належала їм більше 3-х років.

Законодавством передбачено обов'язок громадян сплачувати податки на майно, це стосується і дач.

За дачний будинок потрібно сплачувати майновий податок, як і за звичайну квартиру (але є відмінності в деталях), також земельний податок. А при продажу ще й ПДФО, але останній не завжди. Хоча є й пільгові категорії дачників, які звільнені від виплат перших двох, – для когось звільнення виявляється частковим, а іншим не доводиться платити взагалі.

Законодавче регулювання

Варто окремо розглядати регулювання майнового та земельного податку. Втім, той та інший, їх розмір, порядок виплати тощо визначаються насамперед Податковим кодексом. Земельному податку цілком присвячено його 31 главу – ст. з 387 по 398, майновому – 32 глави, ст. 399-409.

Вже з цього зрозуміло, що регулювання даних питань у законодавстві дуже деталізоване, тим більше, що є й інші статті в ПК, які також стосуються цієї теми, наприклад, ст. 220 присвячена відрахуванням.

Крім того, багато деталей уточнюються в Листах ФНП, а статус будівель, а значить і те, чи повинні вони оподатковуватись – Федеральними законами (наприклад, №66, №122, №221). Встановлення точних ставок, деяких пільг та інших нюансів передано на регіональний рівень та регулюється місцевими нормами. Словом, законодавче регулювання цієї сфери включає дуже багато нормативних актів, крім перелічених.

Податки на дачу

Як і інша нерухомість, дача також обкладається майновим податком. Платити його потрібно буде за сам дачний будинок і деякі інші будівлі, що знаходяться на землі, що належить громадянину. Також потрібно виплачувати і земельний податок – за саму ділянку.

Майновий

Якщо раніше виплати цього податку розраховувалися виходячи з інвентаризаційної вартості майна, то тепер податок на дачний або садовий будинок у СНТ, як і на інші будівлі, має сплачуватись за кадастровою вартістю. Ця зміна вводиться поступово, і діє спеціальний коефіцієнт, за допомогою якого підняття буде плавним (а останні поправки до законодавства, прийняті у серпні 2018 року, заморозили коефіцієнт на рівні 0,6 – понад це значення він не зростатиме). Проте платити доведеться значно більше, ніж раніше.

Стандартна ставка податку становить 0,1% від кадастрової вартості об'єкта, проте місцевій владі надано право збільшувати її аж до 0,3%, залежно від того, наскільки велика, власне, ця кадастрова вартість – для більш дорогої нерухомості вона вища, а Точні ціни, за яких вона збільшується, потрібно уточнювати по регіонах. Втім, абсолютній більшості дачних будинків підвищена ставка не загрожує і платити потрібно буде саме 0,1%.

Якщо ви все ще платите за інвентаризаційною ціною, то ставка дорівнюватиме до 0,1% від неї, якщо вартість об'єкта не перевищує 300 тис. рублів, до 0,3% при ціні до 500 тис., і аж до 2%, якщо вона вища за 500 тис.

Крім самого дачного будинку, майновий податок доведеться заплатити і за інші зареєстровані об'єкти нерухомості, що знаходяться на вашій ділянці, такі як: сарай, лазня, окрема комірка і тому подібні будівлі – всі вони можуть відноситися до пункту 6 статті 401 Податкового кодексу. Зазначимо, що податком не обкладатимуться 50 квадратних метрів площі однієї з господарських будівель – для цього платник має звернутися за цією пільгою.Місцева влада дозволяє розширити дію цієї пільги, наприклад, поширивши її на всі господарства.

Словом, оподаткуванню підлягають усі споруди, які слід зареєструвати у Держреєстрі нерухомості, а з тих, що реєстрації не підлягають, відповідно, не стягуватиметься і податок – до останніх належать такі об'єкти, як теплиці, навіси, сезонні споруди та інші некапітальні споруди.

На громадянина покладається обов'язок провести реєстрацію кожної будівлі, яка їй належить, і потім виплачувати за нього податок щорічно.

З 2018 року в низці регіонів ФНП ввела нову практику (а згодом планується поширити її на всю країну) – інформація про оподатковувані побудови виходить з супутникових карток або безпілотників, після чого вони автоматично вносяться до реєстру і за них починає стягуватися податок. Тож тепер приховати будівлі від податків вже не вийде, і якщо ви ще не заявили про всі будівлі, які є на вашій ділянці, то краще перевірити, чи не ввійшов уже ваш регіон до тих, над якими майорять податкові безпілотники. Якщо увійшов, краще відразу ж вирушати до ФНП і заявляти про появу нових будівель, інакше потім можна отримати штрафи.

Крім того, іноді виникають ексцеси, пов'язані з тим, що неоподатковувану будову приймають за оподатковувану. Якщо з вами сталося таке, то потрібно звернутися до ФНП, а за необхідності й до інших інстанцій, щоб оскаржити це рішення.

Земельний

На відміну від майнового, розрахунок земельного податку вже давно ведеться на основі кадастрової вартості, тому тут жодних змін не відбудеться.Максимальна ставка для земель, що використовуються для дачного господарства, дорівнює 0,3% – вона може бути і нижче, оскільки це обмеження, що діє на федеральному рівні, а регіонам передано право встановлювати нижчі ставки.

Дізнатися точний розмір ставки, що діє для вас, можна в місцевій адміністрації, і для розрахунку суми податку залишиться лише помножити його на вартість вашої ділянки, яка має бути зазначена у виписці з ЄДРН. За відсутності цього документа його потрібно замовити в Кадастровій палаті.

Порядок сплати

Виплата податків має здійснюватися після отримання відповідного повідомлення: зробити це можна за вказаними реквізитами, звернувшись до банку через сайт ФНП або сервіс Держпослуги. У повідомленні вказується як сума до виплати, і об'єкти, за які вона нараховується. Також з нього можна дізнатися крайні терміни, до яких має бути здійснена оплата.

Строк сплати податків за попередній рік спливає 1 грудня наступного – а повідомлення про це має бути отримане щонайменше за місяць. Якщо цей термін уже минув, а повідомлення немає, це не означає, що треба радіти і нічого не робити. Податкова служба рекомендує звернутися до нього самостійно. Зазвичай після одного такого звернення проблеми, через які воно не було отримано, виправляють, і надалі все приходить у строк. З іншого боку, за злісних невиплат відсутність повідомлення не буде виправданням, адже кожен громадянин повинен знати, що до його обов'язків входить виплата майнового та земельного податку – а значить, штраф можна отримати в будь-якому випадку.

До речі, про штрафи: хоча багато хто і користується тим, що достатньо не надати у ФНП відомості про об'єкти на ділянці, і платити за них зовсім не доведеться, але відповідають за реєстрацію своїх будівель самі платники податків. Це означає, що, якщо це все ж таки будуть виявлені незареєстровані будівлі, на громадянина буде накладено штраф.

Він становить лише 20% від суми невиплаченого податку за даний об'єкт, однак, за весь період володіння ним (але не більше трьох років до дати направлення повідомлення). Таким чином, заплатити доведеться трохи більше, ніж за сім місяців володіння – і тому приховування в певних обставинах може виявитися навіть вигідним.

Якщо ж порушено термін виплати, буде накладено пені, що становить 1/300 від ставки рефінансування за кожен день прострочення. Поки що ця норма не скрізь дотримується повному обсязі, проте, при її жорсткому застосуванні сума при тривалому простроченні може зрости в рази.

Зазначимо, що, якщо ви незгодні з результатами кадастрової оцінки будинку або інших об'єктів, що вам належать на ділянці, варто звертатися з цим питанням до суду – при виявленні помилки в оцінці сума податкових нарахувань буде скоригована за весь час, протягом якого розрахунок провадився за помилковими даними . При цьому платежі припиняти не слід – краще виконати всі приписи закону, а потім чекати на повернення переплачених коштів, ніж потім окремо розбиратися з тим, чи повинні ви платити штраф, чи через обставини він не повинен накладатися.

Зрештою, відзначимо нюанс, який важливий, якщо ви хочете розрахувати період, за який потрібно сплачувати податок.Якщо ви володіли будинком або земельною ділянкою не весь рік: у такому разі кількість місяців володіння ділиться на загальну кількість місяців на рік і виходить коефіцієнт, який потрібно буде застосувати, щоб дізнатися про суму до виплати. Наприклад, при володінні протягом 8 місяців коефіцієнт дорівнюватиме 8 / 12 = 0,667.

При цьому місяць володіння зараховується при отриманні прав до 15 числа включно, якщо вони отримані 16 або пізніше, платити за цей період вже не потрібно. Це діє, навіть якщо права були отримані, наприклад, 16 лютого та передані 15 березня – тоді громадянинові взагалі не нараховується податок.

Звільнення з податку

Окремим категоріям росіян надається звільнення від виплат за дачний будинок та ділянку. На федеральному рівні може надаватися повне звільнення від майнового податку одного об'єкта кожного з перелічуваних далі видів:

1. квартира, частка у ній, кімната;
2. будинок чи його частина;
3. спеціально обладнане приміщення, яке використовується згідно з пунктом 1.14 статті 407 ПК;
4. споруда, що не перевищує 50 квадратних метрів;
5. гараж чи машино-місце.

Тобто максимально звільнення надається для п'яти об'єктів, але вони не повинні бути одного типу – при володінні двома дачними будинками, наприклад, пільга поширюватиметься лише на один.

Щодо земельного податку, то для всіх пільгових категорій згідно зі статтею 391 ПК справді звільнення від виплати за земельну ділянку, що становлять горезвісні шість соток (тобто 600 квадратних метрів).

Щоб отримати пільгу потрібно, щоб майно, що звільняється від податку, не брало участі в комерційній діяльності.

Можуть надаватися різні пільги і регіональному рівні, наприклад, відрахування дітей для сімей, у яких їх троє і більше, чи зниження земельного податку.

Категорії громадян, які мають право на пільги

Детально вони вказані у статті 407 ПК. Ми відзначимо лише такі:

• всі пенсіонери – і значної частини інших перерахованих у законодавстві пільгових категорій у разі потрапляє ще й у эту;
• інваліди І та ІІ групи;
• діти-інваліди та інваліди з дитинства;
• учасники воєнних дій;
• постраждалі через техногенні катастрофи;
• особи, які провели на службі не менше 20 років;
• які брали участь у випробуваннях ядерної зброї чи ліквідували наслідки аварій ядерних установок на військових об'єктах;
• члени сімей військовослужбовця, які втратили годувальника.

Порядок надання пільг

Щоб отримати пільги, потрібно буде подати до ФНП заяву, в ній перерахувати об'єкти, які бажаєте звільнити від виплат, та додати до неї документи, що підтверджують ваші права.

З недавніх пір порядок спрощений, і податкова інспекція сама займається отриманням відомостей, що підтверджують статус пільговика, роблячи запити в організації, де вони мають бути. Якщо ж ці відомості не надані, податківці повідомляють громадянина, що він має надати їх сам.

Податок з продажу дачі

Крім майнового та земельного податків, що виплачуються в період володіння дачною будиночком та земельною ділянкою, потрібно заплатити податок і у разі їх продажу – хоча й не завжди.

Умови справляння

Оподатковуватись продаж буде лише тоді, коли будинок перебував у власності продавця менше п'яти років для нерухомості, купленої після завершення 2015 року, та менше трьох – якщо вона була придбана до його закінчення.

Є й винятки, за яких навіть придбаним після цього рубежу заміським будинком достатньо мати три роки, щоб не платити ПДФО. Для цього потрібно, щоб він був:

• приватизований власником;
• передано за договором ренти;
• дістався у спадок;
• подарований близьким родичем.

Розмір податку

Якщо все-таки податок потрібно сплачувати, ставка буде стандартною: 13% від отриманої під час продажу будинку суми доведеться заплатити резидентам РФ, 30% – нерезидентам. Щоб мати статус резидента, необхідно перебувати на території країни більше половини днів на рік або мати особливі обставини, що дозволяють претендувати на виняток (наприклад, навчання за кордоном).

Як податкової бази виступить вартість продажу чи 70% від кадастрової вартості, якщо будинок було продано меншу суму. Також розмір податку вплине використання відрахувань, а можна застосувати або майновий відрахування, або зменшити базу рахунок витрат купівлю житла.

Декларування

Після продажу на громадянині лежить обов'язок самостійно подати декларацію, вказавши в ній отриманий від продажу дохід – зробити це потрібно до завершення квітня наступного року за продажем.

Подати її можна особисто або за допомогою пошти або письмово, або в електронній формі, скориставшись для цього сайтом ФНП – необхідно буде на ньому зареєструватися.

До декларації додається договір купівлі-продажу для підтвердження розміру отриманої суми, і документи, що підтверджують понесені витрати, якщо платник віддав перевагу цьому варіанту відрахування.

Щороку дачникам потрібно сплатити основні податки: на землю та на будівлі, які на ньому є.Зараз контроль за нерухомістю, що оподатковується, стає сильнішим, і питань виникає все більше і більше. Втім, у деяких випадках можна заощадити, повідомляє ІА DEITA.RU.

Розмір податку на землю може коливатися від 0,3 до 1,5 відсотка від кадастрової ціни ділянки. Якщо, наприклад, ділянка в садівництві і використовується як належить, ставка найменша. Якщо ж землю використовують не за призначенням, наприклад відкрили там якийсь бізнес, ставку дають по максимуму. Такий податок вважається місцевим, регіональна влада може вводити свої правила, але не вище федеральних кордонів.

Є й пільги. Традиційно до пільговиків ставляться пенсіонери та передпенсіонери, Герої Росії та СРСР, люди з інвалідністю першої та другої групи, які отримали інвалідність у ході бойових дій, діти з інвалідністю, ветерани, багатодітні, чорнобильці тощо. Їм від податкового повідомлення не надходитимуть, якщо їхні ділянки не більше шести соток. Якщо більше, податок нарахують лише ту частину, яка перевищує поріг. Якщо ділянок багато, пільга діє виключно на одну.

Податок на нерухомість на таких ділянках розраховується так: на дачний будинок податок складає від однієї десятої кадастрової ціни до трьох десятих. Вище муніципалітети ставити не можуть. За рештою будівель правило просте: платити за ті, що зареєстровані в Єдиному держреєстрі нерухомості. До них відносяться лазні, гаражі, інші господарські будівлі з фундаментом та ознаками капітального будівництва.